أهمية تحليل البيانات المالية

ينتج من ممارسة الشركات لنشاطاتها بيانات مالية ضخمة ومتعددة تستخدم كمدخلات في النظام المحاسبي للشركة ليصار إلى حصرها وتصنيفها وتوجيهها نحو الحسابات المتعلقة ثم تبويبها وعرضها في صورة قوائم مالية تلخص نتيجة أعمال الشركة عن فترة معينة وتصور مركزها المالي بتاريخ معين ثم تقديمها لذوي العلاقة للاعتماد عليها في اتخاذ القرارات المتعلقة بتعاملهم مع الشركة. ولما كانت تلك القوائم تحتوي على قدر هائل من المعلومات الظاهرة واللازمة لاتخاذ القرارات فإن عملية تحليل البيانات المالية تصبح ضرورية لاستخراج المعلومات التي تساعد ذوي العلاقة بالمشروع في تخطيطهم وتقييمهم لعمليات المشروع وفي إجابتهم على كثير من الأسئلة التي تدور في أذهانهم والتي يعتمدون على إجاباتها في اتخاذ قراراتهم. هل المشروع مربح؟  هل يعمل بكفاءة؟  هل يستطيع تنفيذ خططه؟ هل يستطيع الوفاء بالتزاماته المستقبلية في الوقت المحددء الأمد القصير المتوسط الطويل وعليه فان عملية تحليل البيانات المالية مهمة وضرورية لكافة الأطراف ذات العلاقة بالمشروع إذ تعتبر جزءا سابقا لاتخاذ القرارات بخدمتها لعملية التخطيط المالي وجزءا لا حقا لاتخاذ القرارات بخدمتها لعمليات التقييم والرقابة والمتابعة.

التحليل المالي (Financial Analysis):

نعني بالتحليل المالي كافة أنواع التحري التفصيلي للبيانات والتي من شأنها استنتاج المعلومات المناسبة واللازمة لاتخاذ القرارات المتصلة بالمشروع أو المسألة قيد التحليل أهداف التحليل المالي:

1- تقييم السياسات المالية وتوفير أسس اتخاذ القرارات

2- التعرف على إمكانيات النمو والتطور

3- التعرف على نقاط الضعف حتى يمكن تجنبها وعلى نقاط القوه حتى يتم تعزيزها وتحديد مركز المشروع في القطاع الذي يعمل في إطاره

4- تقدير احتياجات المشروع المستقبله من الأموال

5- تخطيط السياسات المالية للمشروع

العوامل التي يتوقف عليها نوع التحليل المالي:

1- وجهة نظر المحلل: مقرض، مستثمر، إدارة

2- مدى وعمق التحليل المالي المطلوب

3- كمية ونوع البيانات المالية المتاحة

أدوات التحليل المالي:

1 - التحليل المالي بالنسب Ratio Analysis يقوم هذا التحليل على أساس تقييم مكونات القوائم المالية من خلال علاقاتها ببعضها البعض أو بالاستناد إلى معايير محددة بهدف الخروج بمعلومات عن مؤشرات وأعراض الظروف السائدة للشركة.

2 - قائمة مصادر الأموال واستخداماتها: Sources & Application of Funds يقوم هذا التحليل على أساس التعرف على المصادر التي حصلت الشركة منها على الأموال والأوجه التي استخدمت فيها هذه الأموال خلال فترة زمنية محددة وذلك للتعرف على أهمية كل من المصادر الداخلية والخارجية في تمويل عمليات الشركة ومدى ملاءمة نوعية هذه المصادر مع الاستخدامات كماً ونوعا.

3 - الموازنات النقدية التقديرية أو كشوفات التدفق النقدي: Cash Budgeting / Cash Flows وتقدم هذه الأداة التحليلية معلومات مفيدة عن مواعيد تدفق الأموال من الشركة وإليها وتحدد كمية ونوعية الأموال التي تحتاج إليها المؤسسة خلال فترة زمنية مستقبلية وكذلك موعد الحاجة إلى هذه الأموال. 4 - القوائم المالية التقديرية: Budgeting وتهدف إلى التعرف على الحجم التقديري المتوقع لمختلف بنود الموجودات والمطلوبات وحقوق المساهمين والاحتياجات المالية بالإضافة إلى التعرف على على حجم الأرباح المتوقعة.

5 - تحليل التعادل Break – Even Analysis وتهدف إلى التعرف على عدد الوحدات المباعة أو مستوى المبيعات الذي يؤدي إلى ربح قبل الفوائد والضرائب أو التعرف على عدد الوحدات التي يجب بيعها أو مستوى المبيعات اللازم لتحقيق حجم معين من الأرباح.

6 - مقارنة القوائم المالية لسنوات مختلفة Comparative Financial Statement Analysis وتظهر هذه الأداة التغيرات التي تحدث على كل بند من بنود القوائم المالية من سنة لأخرى ولسنوات عديدة وذلك من خلال المقارنة بين بنود القوائم المالية للسنوات المعنية.

7 - مقارنة الاتجاهات بالاستناد إلى رقم قياسي: Index number Trend Analysis وتساعد هذه في التعرف على التغيرات على مدى أكثر من سنتين لتفادي عيوب المقارنة من سنة لأخرى.

8- التعرف على الأهمية لكل بند من بنود الموجودات والمطلوبات التحليل الهيكلي: Structural Analysis /Co.